Как уменьшить налог ИП по УСН (6%) на страховые взносы?

Question

Добрый день!ИП зарегистрировано в октябре 2016. Доход в 4 квартале 2016 составил 250 000 руб. В апреле 2017 был уплачен налог 6%. Обязательные платежи в ПФР и ФОМС за 2016 год были фактически уплачены также в апреле 2017 года, поэтому в декларации за 2016 не отражались.Дальше при оплате квартальных налогов 6% в 2017 году сумму налога не уменьшили на эти обязательные платежи.Вопрос: можно ли уменьшить налог за 4 квартал 2017 года на сумму обязательных платежей за 2016, фактически оплаченных в апреле 2017?И ещё за 2017 год необходимо оплатить 1% за доход свыше 300 тысяч. Если он будет оплачен в конце апреля 2018, можно будет на эту сумму уменьшить налог 6% за 2 квартал?

User 1 · Answer

Здравствуйте!Налог на УСН считается нарастающим итогом, поэтому учитывайте страховые взносы, оплаченные в 2017, когда будете платить оставшуюся часть налога за 2017 год. А в декларации покажите их в том квартале, в кот.Вы их фактически оплатили. Главное, чтобы сумма всех ваших платежей сходилась с суммой авансовых платежей по декларации.Что касается 1%, то учитывайте его в том периоде, когда оплатили. Если оплатите в апреле, то уменьшайте на него ав.платеж по налогу за 2 кв.Главное, чтобы взносы не перекрывали больше 50% годового налога.

User 2 · Answer

Настёна Бутенко,
Здравствуйте! Спасибо за ответ.
Так получится что с авансовыми за 9 месяцев не сойдется, ведь платили авансовые платежи в 2017 году без вычета обязательных платежей за 2016 (5476 руб) . Получается мне нужно уменьшить на эту сумму уже налог 6% за год (который вот сейчас надо платить)?
Немного запуталась, суммы в декларации указываем фактически оплаченные? Или расчетные? Получается за второй квартал в декларации будет указан обязательный платеж на 5476 меньше чем я уже оплатила. А сумма оставшаяся к оплате за год в декларации будет указана больше, а заплачу фактически меньше, вычев 5476 руб. Смущает расхождение по платежам...

User 3 · Answer

Здравствуйте!Немного запуталась, суммы в декларации указываем фактически оплаченные? Или расчетные? Получается за второй квартал в декларации будет указан обязательный платеж на 5476 меньше чем я уже оплатила. А сумма оставшаяся к оплате за год в декларации будет указана больше, а заплачу фактически меньше, вычев 5476 руб. Смущает расхождение по платежам...В декларации указываете расчетные данные.Цитата (IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации):4.3. По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.4.4. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.4.6. По коду строки 070 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.4.8. По коду строки 100 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая доплатеза налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Цитата (VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации):6.5. По коду строки 130 указывается сумма авансового платежа по налогу,исчисленнаяисходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 110, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).6.6. По коду строки 131 указывается сумма авансового платежа по налогу,исчисленнаяисходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 111, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).6.7. По коду строки 132 указывается сумма авансового платежа по налогу,исчисленнаяисходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 112, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).6.8. По коду строки 133 указывается сумма налога,исчисленнаяисходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).Фактические оплаты отражаются на лицевом счете ИП.

User 4 · Answer

Цитата (Гражданка Шилова):Фактические оплаты отражаются на лицевом счете ИП. Подскажите, в личном кабинете ИП на сайте налоговой сейчас стоит переплата по УСН 604320 руб, это я так понимаю сумма авансовых платежей. А по ПФР и ОМС только пени несколько рублей. Получается мне не на что уменьшать последний годовой платеж? Где суммы 27990 и 5674? Вообще можно на 5674 уменьшить если это были обязательные платежи в ПФР и ОМС за 2016, но оплачены в 2017 (тогда их ещё не в налоговую перечисляли)?

User 5 · Answer

Здравствуйте!Вообще можно на 5674 уменьшить если это были обязательные платежи в ПФР и ОМС за 2016, но оплачены в 2017 (тогда их ещё не в налоговую перечисляли)?Ошибаетесь. С01.01.2017 страховые взносы перечисляются в ФНС При уплате страховых взносов в 2017 году нужно применять новые КБК  На страховые взносы, уплаченные на неверные реквизиты, налог УСН уменьшить нельзя.

Как уменьшить налог ИП по УСН (6%) на страховые взносы?

Comments