Восстановление НДС с полученных авансов
Добрый день.
В июле 2015 год покупатель перечислил нам аванс (сделали счет-фактуру на аванс, заплатили НДС). В ноябре 2015 года услуги были оказаны и выставлены закрывающие документы.
В декларацию по НДС за 4 квартал 2015г. операция по восстановлению НДС с полученного аванса ошибочно не попала.
Подскажите, пожалуйста, можно ли данную операцию отразить в декларации за 1 квартал 2016 года или нужно подавать уточненку за 4 квартал 2015г.?
В июле 2015 год покупатель перечислил нам аванс (сделали счет-фактуру на аванс, заплатили НДС). В ноябре 2015 года услуги были оказаны и выставлены закрывающие документы.
В декларацию по НДС за 4 квартал 2015г. операция по восстановлению НДС с полученного аванса ошибочно не попала.
Подскажите, пожалуйста, можно ли данную операцию отразить в декларации за 1 квартал 2016 года или нужно подавать уточненку за 4 квартал 2015г.?
Comments
-
Доброго дня!
По мнению МФ переносить вычет по такому основанию нельзя. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.04.2015 № 03-07-11/20290
В соответствии с п 1.1 ст 172 НК налоговые вычеты, предусмотренные указанным п 2 ст 171 НК, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Что касается иных вычетов НДС (например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом товаров (работ, услуг) в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др.), то право заявлять их в течение трех лет НК не установлено.
В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст 171 и 172 НК. -
Большое спасибо.
Значит будем сдавать уточненку.
